外经贸操作实务

外  贸

一、法律、法规依据。《对外贸易法》、《对外贸易经营者备案登记办法》、《中小企业国际市场开拓资金使用办法》、《陕西省外经贸发展促进资金》

二、对外贸易经营者备案登记的程序
   （一）领取《对外贸易经营者备案登记表》（以下简称《登记表》）。对外贸易经营者可以通过商务部政府网站（http://www.mofcom.gov.cn）下载，或到所在地备案登记机关领取《登记表》(样式附后)。
   （二）填写《登记表》。对外贸易经营者应按《登记表》要求认真填写所有事项的信息，并确保所填写内容是完整的、准确的和真实的；同时认真阅读《登记表》背面的条款，并由企业法定代表人或个体工商负责人签字、盖章。
  

三、需提供的材料：
　　（一）《登记表》；
　　（二）营业执照复印件；
　　（三）组织机构代码证书复印件；
　  （四）对外贸易经营者为外商投资企业的，还应提交外商投资企业批准证书复印件；
　　（五）依法办理工商登记的个体工商户（独资经营者），须提交合法公证机构出具的财产公证证明；依法办理工商登记的外国（地区）企业，须提交经合法公证机构出具的资金信用证明文件。
    四、两项资金的使用

参见《陕西省中小企业国际市场开拓资金项目申报指南》

《陕西省外经贸发展促进资金申报指南》

外  资

一、法律依据。《外资法》、《合作法》、《独资法》及其实施细则条列。《外商投资产业指导目录》

中国吸收外资的基本方式

中国吸收外商投资，一般分为直接投资方式和其他投资方式。采用最多的直接投资方式是中外合资经营企业、中外合作经营企业、外商独资经营企业、外商投资股份制公司和合作开发。其他投资方式包括补偿贸易、加工装配等。

中国吸引外商投资的政策导向

贯彻积极合理有效利用外资的方针，将吸收外资与调整经济结构、促进产业升级相结合，与完善社会主义市场经济体制、增强企业竞争力相结合，发展开放型经济相结合，与西部大开发、促进区域经济协调发展相结合，继续完善投资软环境，积极探索多种吸收外资新方式；以吸收先进技术、现代化管理和专门人才为重点，积极吸引外资投资高新技术产业，鼓励跨国公司设立地区总部、研发中心和采购中心；加快发展配套产业；有步骤地推进服务贸易领域的对外开放。

  第一，大力改善外商投资的政策法律环境，提高依法行政水平。

第二，维护和完善公平开放的市场环境。

      第三，进一步扩大服务贸易领域的对外开放。

     第四，鼓励外商投资于高新技术产业、基础产业和配套产业。

     第五，积极引导更多跨国公司来华投资。

  第六，进一步促进外商到中西部地区投资。

二、举办外商投资企业的程序

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三、需提交的材料

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外  汇

国家外汇管理局关于进一步改进贸易外汇收汇与结汇管理有关问题

一、国家外汇管理局各分局、外汇管理部（以下简称“外汇局”）对收汇单位贸易外汇实行分类管理。

二、外汇局按年度对收汇单位进行考核，收汇单位存在下列情况之一的，列入结汇“关注企业”名单：

（一） 一年内贸易项下的收汇与同期贸易项下应收汇总额相差10%（含10%）以上的；

（二） 一年内因违反外汇管理规定受到外汇局处罚的；

（三） 根据信用记录、开业期限等，外汇局认为应列入“关注企业”名单的。

 三、对船舶、大型成套设备出口等在生产、经营和资金结算方面有特殊需要的收汇单位，以及一年内贸易项下的收汇与同期贸易项下应收汇差额不超过等值50万美元的收汇单位，经外汇局审核后，可适当放宽第二条第（一）项所列标准。

 四、取消贸易项下外汇收汇与结汇待结汇账户和支付结汇管理。对“关注企业”名单以外的收汇单位，按相关规定直接办理收汇与结汇；对“关注企业”名单以内的收汇单位，经常项目全部收入应当按照本通知规定经严格审核后办理结汇。

 五、凡“关注企业”名单以内的收汇单位，经常项目外汇直接结汇或进入经常项目外汇账户后结汇，应当向外汇指定银行（以下简称“银行”）提供关于结汇款项性质的书面说明，并按照如下规定办理：        

（一） 属于先支后收转口贸易外汇收入的，凭对应的盖有银行业务章的贸易进口付汇核销单（企业留存联）正本、转口贸易合同办理结汇。 属于先收后支转口贸易外汇收入的，在办理转口贸易对外支付前不得结汇；在完成对外支付后，余额部分凭对应的盖有银行业务章的贸易进口付汇核销单（企业留存联）正本、转口贸易合同办理结汇。     

（二） 属于贸易项下其他款项（含出口预收货款）的，凭与该笔收汇对应的注明出口收汇核销单编号的出口货物报关单证明联正本、出口合同办理结汇。

（三）属于佣金（代理费）、运保费等贸易从属费用的，凭相应合同（协议）、发票办理结汇。属于贸易外汇以外的其他经常项目外汇收入的，凭相应合同（协议）、发票办理结汇。 银行为“关注企业”办理结汇手续后，应当在其提供的相应单证正本上签注对应的结汇金额、日期，并按规定留存书面说明原件及相关单证原件或者复印件。

六、凡列入“关注企业”名单的收汇单位，无法提供第五条所述材料证明收汇款项性质的，未经外汇局核准，银行不得为其办理结汇手续。

七、经外汇局批准集团公司实行经常项目外汇资金集中收付和集中管理的，被列入“关注企业”名单的成员公司不得参加所属集团公司的经常项目外汇资金集中收付和集中管理。违反规定的，将取消所属集团公司经常项目外汇资金集中收付和集中管理资格。

 八、贸易收汇入账或结汇后因故申请退回境外的，外汇局按照《出口收汇核销管理办法实施细则》（汇发〔2003〕107号，以下简称“《细则》”）有关规定严格审核。对属于境外将外汇资金错汇入境内且未核销的，除提供《细则》第六十六条第四款规定的材料外，收汇单位还应提供银行出具的说明该笔收汇解付时间、国际收支申报号码及该笔收汇是否已结汇情况的书面证明。

 九、外汇局对“关注企业”名单每年核定一次，报国家外汇管理局备案，同时抄送其他外汇局。外汇局应及时以书面文件和电子名单的方式，将本地区及异地外汇局抄送的“关注企业”名单提供给辖内银行，并将“关注企业”名单的确定情况告知相关收汇单位。

十、银行要严格按照本通知和其他相关外汇管理规定，加强对贸易外汇资金流入的真实性审核。银行违反本通知规定办理结汇手续的，按照《中华人民共和国外汇管理条例》第四十二条的规定处罚；银行、收汇单位违反本通知其他规定的，按照《中华人民共和国外汇管理条例》和其他外汇管理规定处罚。

十一、外汇局要加强对银行和“关注企业”的监管，加大对异常情况的分析、核实和排查力度。对违反外汇管理规定的应及时移交外汇检查部门查处。

十二、保税区、保税港、出口加工区、保税物流园区和保税物流中心企业不适用本通知。

十三、本通知自2006年11月1日起实施。本通知实施前已进入待结汇账户的资金转入经常项目外汇账户。以前规定与本通知相抵触的，以本通知为准。

税  收

一、进出口公司出口退税操作程序

根据国家税务总局《关于印发〈出口货物退（免）税管理办法（试行）的通知〉的通知》【国税发[2005]51号】的规定：已办理出口货物退（免）税认定的出口商应在规定期限内，收齐出口货物退（免）税所需的有关单证，使用国家税务总局认可的出口货物退（免）税电子申报系统生成电子申报数据，如实填写出口货物退（免）税申报表，向税务机关申报办理出口货物退（免）税手续。逾期申报的，除另有规定者外，税务机关不再受理该笔出口货物的退（免）税申报，该补税的应按有关规定补征税款。
　　二、小规模纳税人，出口退税是不是按17％的进项税来退的

根据财政部、国家税务总局《关于印发<出口货物退（免）税若干问题规定>的通知》【财税[1995]92号】第四条的规定：小规模纳税人自营和委托出口的货物，一律免征增值税，消费税，其进项税额不予抵扣或退税。
　　

三、生产型外商投资企业委托外贸单位出口产品，如何办理退税

根据财政部、国家税务总局《关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》【财税[2002]7号】和国家税务总局《关于印发<生产企业出口货物免、抵、退税管理操作规程>（试行）的通知》【国税发[2002]11号】的规定，生产企业（包括外商投资生产企业）自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定外，增值税实行免、抵、退税管理办法，有关申办退免税事项详见上述文件。具体办理请到主管税务机关。
　　

四、外商独资企业，从国内采购机器设备，是否享受退税政策

根据国家税务总局《关于印发<外商投资企业采购国产设备退税管理试行办法>的通知》【国税发[1999]171号】的规定，外商投资企业采购国产设备退税有关规定和要求如下：

（一）享受国产设备退税的外商投资企业：是指已经办理税务登记的外商投资企业，包括中外合资企业、中外合作企业、外商独资企业；

（二）外商投资企业的外国投资者已投入的资本金必须达到投资各方已到位资本金的25％（含）以上；

（三）享受退税的范围：是指符合国务院《关于调整进口设备税收政策的通知》【国发[1997]37号】中规定的《外商投资产业指导目录》（鼓励类和限制乙类），以及《当前国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目录》（海关制发的【署税[1997]1062号】附件二）的投资项目，在国内采购的设备。                                                          

（1）对符合上述规定的项目，购货合同中列名的随设备购进的部分塑料件、橡胶件、陶瓷件及石化项目用的管材等，也可以退税。

（2）对列入国务院《外商投资项目不予免税的进口商品目录》和《国内投资项目不予免税的进口商品目录》，在国内采购的设备，不能享受退税的税收优惠政策。、享受退税的设备，必须同时具备以下两个条件： 1）必须是以货币购进的未使用过的国产设备，不包括投资方的实物投资和无形资产设备。2）必须是在税务机关核定退税投资总额内且在1999年9月1日以后购进的国产设备。
　　

五、小规模纳税人出口可否得到退税

根据财政部、国家税务总局《关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》【财税[2002]7号】第一条增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行免征增值税办法的规定，小规模纳税人出口自产货物，一律免征增值税、消费税。财政部、国家税务总局《关于印发<出口货物退（免）税若干问题规定>的通知》【财税[1995]92号】第四条规定：小规模纳税人自营和委托出口的货物，一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税。小规模纳税人自营和委托出口的货物需办理免税的，应办理退（免）税认定手续。
　  六、关于调低部分商品出口退税率的问题

（一）取消下列商品的出口退税

1.濒危动物、植物及其制品；

　2.盐、溶剂油、水泥、液化丙烷、液化丁烷、液化石油气等矿产品；

3.肥料(除已经取消退税的尿素和磷酸氢二铵)；

　  4.氯和染料等化工产品(精细化工产品除外)；

5.金属碳化物和活性碳产品；

6.皮革；

　  7.部分木板和一次性木制品；

　  8.一般普碳焊管产品(石油套管除外)；

　 9.非合金铝制条杆等简单有色金属加工产品；

　  10.分段船舶和非机动船舶。

　　（二）调低下列商品的出口退税率

　　1.植物油出口退税率下调至5%；

　　2.部分化学品出口退税率下调至9%或5%；

　　3.塑料、橡胶及其制品出口退税率下调至5%；

　　4.箱包出口退税率下调至11%，其他皮革毛皮制品出口退税率下调至5%；

　　5.纸制品出口退税率下调至5%；

　　6.服装出口退税率下调至11%；

　　7.鞋帽、雨伞、羽毛制品等出口退税率下调至11%；

　　8.部分石料、陶瓷、玻璃、珍珠、宝石、贵金属及其制品出口退税率下调至5%；

　　9.部分钢铁制品(石油套管除外)出口退税率下调至5%，《财政部　国家税务总局关于海洋工程结构物增值税实行退税的通知》(财税［2003］46号)规定的内销海洋工程结构物仍按原退税率执行；

　　10.其他贱金属及其制品(除已经取消和本次取消出口退税商品以及铝箔、铝管、铝制结构体等)出口退税率下调至5%；

　　11.刨床、插床、切割机、拉床等出口退税率下调至11%,

窗体底端柴油机、泵、风扇、排气阀门及零件、回转炉、焦炉、缝纫机、订书机、窗体底端高尔夫球车、雪地车、摩托车、自行车、挂车、升降器及其零件、龙头、钎焊机器等出口退税率下调至9%；

 窗体顶端   12.家具出口退税率下调至11%或9%；

　　13.钟表、玩具和其他杂项制品等出口退税率下调至11%；

　　14.部分木制品出口退税率下调至5%；

　　15.粘胶纤维出口退税率下调至5%。　　

（三）下列商品改为出口免税

　　花生果仁、油画、雕饰板、邮票、印花税票等。

　　（四）外国驻华使（领）馆及其外交代表购买中国产物品和劳务、外商投资企业采购符合退税条件的国产设备以及利用外国政府和国际金融组织贷款采用国际招标方式国内企业中标的机电产品或外国企业中标再分包给国内企业供应的机电产品，仍按原退税率执行。

（五）执行时间

　　以上商品出口退税率调整自2007年7月1日起执行。具体执行时间，以海关“出口货物报关单(出口退税专用)”上注明的出口日期为准。

　　出口企业在2007年7月1日之前已经签订的涉及取消出口退税的船舶出口合同，在2007年7月20日之前持出口合同(正本和副本)到主管出口退税的税务机关登记备案的，准予仍按原出口退税率执行完毕。对在2007年7月20日之前未办理备案手续的，一律按取消出口退税执行。

　　有对外承包工程资质的出口企业在2007年7月1日之前已经中标的长期对外承包工程或已经签订价格不能更改的长期对外承包工程合同所涉及的出口设备和建材，凡在2007年7月20日之前持有效中标证明(正本和副本)或已经签订的长期对外承包工程合同(正本和副本)及工程概算清单，到主管出口退税的税务机关登记备案的，准予仍按原出口退税率执行完毕。对在2007年7月20日之前未办理备案手续的，一律按调整后的出口退税率执行。

七、外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的问题

（一）关于原外商投资企业的外国投资者再投资退税政策的处理 外国投资者从外商投资企业取得的税后利润直接再投资本企业增加注册资本，或者作为资本投资开办其他外商投资企业，凡在2007年底以前完成再投资事项，并在国家工商管理部门完成变更或注册登记的，可以按照《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》及其有关规定，给予办理再投资退税。对在2007年底以前用2007年度预分配利润进行再投资的，不给予退税。

（二）关于外国企业从我国取得的利息、特许权使用费等所得免征企业所得税的处理 外国企业向我国转让专有技术或提供贷款等取得所得，凡上述事项所涉及的合同是在2007年底以前签订，且符合《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定免税条件，经税务机关批准给予免税的，在合同有效期内可继续给予免税，但不包括延期、补充合同或扩大的条款。各主管税务机关应做好合同执行跟踪管理工作，及时开具完税证明。

（三）关于享受定期减免税优惠的外商投资企业在2008年后条件发生变化的处理 外商投资企业按照《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定享受定期减免税优惠，2008年后，企业生产经营业务性质或经营期发生变化，导致其不符合《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定条件的，仍应依据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定补缴其此前（包括在优惠过渡期内）已经享受的定期减免税税款。各主管税务机关在每年对这类企业进行汇算清缴时，应对其经营业务内容和经营期限等变化情况进行审核。

海  关

一、对国内企业为开发、制造大型煤炭采掘设备而进口的部分关键零部件及原材料所缴纳的进口关税和进口环节增值税实行先征后退

根据《财政部国家发展改革委海关总署国家税务总局关于落实国务院加快振兴装备制造业的若干意见有关进口税收政策的通知》（财关税〔2007〕11号）的有关规定，自2008年1月1日起（以海关接受企业申报的日期为准），对国内企业为开发、制造大型煤炭采掘设备而进口的部分关键零部件及原材料所缴纳的进口关税和进口环节增值税实行先征后退。

（一）公告所称大型煤炭采掘设备主要包括：电牵引采煤机、刮板输送机、刮板转载机、液压支架、提升设备、大型破碎站（具体技术规格要求详见附件）。

（二）享受先征后退政策的进口关键零部件、原材料清单（简称先征后退清单）详见附件。先征后退清单所列进口关键零部件、原材料实行年度暂定关税税率的，按暂定关税税率执行。今后对先征后退清单所列品种将根据企业申请、政策实施效果、国内配套能力等情况适时进行调整。

（三）享受先征后退政策的企业进口上述关键零部件、原材料时，应向海关单独申报进口，并凭财政部出具的重大装备制造企业退税确认书直接向进口地海关申请办理先征后退手续。具体操作程序按现行有关先征后退规定办理。      

（四）对今年1月1日起至本公告发布前已经进口的关键零部件、原材料准予按照本公告规定办理先征后退手续。        

（五）自今年1月1日起，对新批准的内外资投资项目（以项目的审批、核准或备案日期为准，下同）进口装机功率≤2200千瓦的电牵引采煤机、单电机功率≤1000千瓦的刮板输送机和刮板转载机、卷筒直径≤5.5米的提升机和所有规格的液压支架、大型破碎站、固定式带式输送机，一律停止执行进口免税政策。 2008年1月1日以前批准的内外资投资项目，其项目单位于2008年7月1日前持项目确认书等相关资料向海关申请办理减免税审批手续，且海关予以受理的，其进口符合原免税条件的大型煤炭采掘设备仍可按照《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》（国发〔1997〕37号）的有关规定执行；自2008年7月1日起，各海关不得再受理上述内外资投资项目项下进口本条第一款限定的大型煤炭采掘设备的减免税备案和审批申请。

二、中华人民共和国海关企业分类管理办法

第一章　总则

第一条 为了鼓励企业守法自律，提高海关管理效能，保障进出口贸易的安全与便利，根据《中华人民共和国海关法》及其他有关法律、行政法规的规定，制定本办法。

第二条 在海关注册登记的进出口货物收发货人、报关企业的分类管理，适用本办法。 其他企业的分类管理，由海关总署另行规定。

第三条 海关根据企业遵守法律、行政法规、海关规章、相关廉政规定和经营管理状况，以及海关监管、统计记录等，设置AA、A、B、C、D五个管理类别，对有关企业进行评估、分类，并对企业的管理类别予以公开。

第四条 海关总署按照守法便利原则，对适用不同管理类别的企业，制订相应的差别管理措施，其中AA类和A类企业适用相应的通关便利措施，B类企业适用常规管理措施，C类和D类企业适用严密监管措施。 全国海关实行统一的企业分类标准、程序和管理措施。海关与企业应当加强合作，开展经常性信息交流和业务联系。

 第五条 海关总署对企业分类管理工作进行指导、监督；直属海关负责审定、调整本关区企业适用的管理类别。

第二章　管理类别的设定

第一节 进出口货物收发货人

第六条 AA类进出口货物收发货人，应当同时符合下列条件：

（一） 已适用A类管理1年以上；

（二） 上一年度进出口总值3000万美元（中西部1000万美元）以上；

（三） 经海关验证稽查，符合海关管理、企业经营管理和贸易安全的要求；

（四） 每年报送《经营管理状况报告》和会计师事务所出具的上一年度审计报告；每半年报送《进出口业务情况表》。

第七条 A类进出口货物收发货人，应当同时符合下列条件：

（一） 已适用B类管理1年以上；

（二） 连续1年无走私罪、走私行为、违反海关监管规定的行为；

（三） 连续1年未因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚；

（四） 连续1年无拖欠应纳税款、应缴罚没款项情事；

（五） 上一年度进出口总值50万美元以上；

（六） 上一年度进出口报关差错率3%以下；

（七） 会计制度完善，业务记录真实、完整；

（八） 主动配合海关管理，及时办理各项海关手续，向海关提供的单据、证件真实、齐全、有效；

（九） 每年报送《经营管理状况报告》；

（十） 按照规定办理《中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》的换证手续和相关变更手续；

（十一）在商务、人民银行、工商、税务、质检、外汇、监察等行政管理部门和机构无不良记录。

第八条 进出口货物收发货人有下列情形之一的，适用C类管理：

（一） 有走私行为的；

（二） 1年内有3次以上违反海关监管规定行为，或者1年内因违反海关监管规定被处罚款累计总额人民币50万元以上的；

（三） 1年内有2次因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚的；

（四） 拖欠应纳税款、应缴罚没款项人民币50万元以下的。

第九条 进出口货物收发货人有下列情形之一的，适用D类管理：

（一） 有走私罪的；

（二） 1年内有2次以上走私行为的；

（三） 1年内有3次以上因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚的；

（四） 拖欠应纳税款、应缴罚没款项人民币50万元以上的。

 第十条 进出口货物收发货人未发生本办法第八条和第九条所列情形并符合下列条件之一的，适用B类管理：

（一） 首次注册登记的；

（二） 首次注册登记后，管理类别未发生调整的；

（三） AA类企业不符合原管理类别适用条件，并且不符合A类管理类别适用条件的；

（四） A类企业不符合原管理类别适用条件的。

第十一条 在海关登记的加工企业，按照进出口货物收发货人实施分类管理。

第二节 报关企业

第十二条 AA类报关企业，应当同时符合下列条件：

（一） 已适用A类管理1年以上；

（二） 上一年度代理申报的进出口报关单及进出境备案清单总量在2万票（中西部5000票）以上；

（三） 经海关验证稽查，符合海关管理、企业经营管理和贸易安全的要求；

（四） 每年报送《经营管理状况报告》和会计师事务所出具的上一年度审计报告；每半年报送《报关代理业务情况表》。

 第十三条 A类报关企业，应当同时符合下列条件：

（一） 已适用B类管理1年以上；

（二） 企业以及所属执业报关员连续1年无走私罪、走私行为、违反海关监管规定的行为；

（三） 连续1年代理报关的货物未因侵犯知识产权而被海关没收；

（四） 连续1年无拖欠应纳税款、应缴罚没款项情事；

（五） 上一年度代理申报的进出口报关单及进出境备案清单等总量在3000票以上；

（六） 上一年度代理申报的进出口报关差错率在3%以下；

（七） 依法建立账簿和营业记录，真实、正确、完整地记录受委托办理报关业务的所有活动；

（八） 每年报送《经营管理状况报告》；

（九） 按照规定办理注册登记许可延续及《中华人民共和国海关报关企业报关注册登记证书》的换证手续和相关变更手续；

（十） 在商务、人民银行、工商、税务、质检、外汇、监察等行政管理部门和机构无不良记录。

 第十四条 报关企业有下列情形之一的，适用C类管理：

（一） 有走私行为的；

（二） 1年内有3次以上违反海关监管规定的行为，或者1年内因违反海关监管规定被处罚款累计总额人民币50万元以上的；

 （三） 1年内代理报关的货物因侵犯知识产权而被海关没收达3次的；

（四） 上一年度代理申报的进出口报关差错率在10%以上的；

（五） 拖欠应纳税款、应缴罚没款项人民币50万元以下的；

（六） 代理报关的货物涉嫌走私、违反海关监管规定拒不接受或者拒不协助海关进行调查的；

 （七） 被海关暂停从事报关业务的。

 第十五条 报关企业有下列情形之一的，适用D类管理：

（一） 有走私罪的；

（二） 1年内有2次以上走私行为的；

（三） 1年内代理报关的货物因侵犯知识产权而被海关没收达4次以上的；

 （四） 拖欠应纳税款、应缴罚没款项人民币50万元以上的。

第十六条 报关企业未发生本办法第十四条和第十五条所列情形，并符合下列条件之一的，适用B类管理：

 （一） 首次注册登记的；

（二） 首次注册登记后，管理类别未发生调整的；

 （三） AA类企业不符合原管理类别适用条件，并且不符合A类管理类别适用条件的；

 （四） A类企业不符合原管理类别适用条件的。

第三章　管理类别的适用与调整

第十七条 企业符合本办法第六条第（一）项、第（二）项或者第十二条第（一）项、第（二）项的规定，可以通过注册地海关向直属海关提出适用AA类管理申请，并提交下列材料：

（一） 《适用AA类管理申请书》；

（二） 《经营管理状况报告》；

（三） 会计师事务所出具的上一年度审计报告。

第十八条 企业符合本办法第七条或者第十三条的规定，可以通过注册地海关向直属海关提出适用A类管理申请，并提交下列材料：

（一） 《适用A类管理申请书》；

（二） 《经营管理状况报告》。

第十九条 注册地海关接受企业适用AA类、A类管理申请后，经审核企业提交的材料齐全，符合法定形式的，应当当场制发《企业分类管理申请受理决定书》，并报直属海关审定。 对申请AA类的，直属海关应当自受理之日起6个月内作出适用或者不予适用决定。 对申请A类的，直属海关应当自受理之日起3个月内作出适用或者不予适用决定。

 第二十条 申请适用AA类、A类管理的企业有下列情形之一的，直属海关对其申请予以退回，并作出不予适用的决定：

（一） 申请时不符合本办法所规定的条件的；

（二） 审核期间不符合本办法所规定的条件的；

 （三） 审核期间有涉嫌走私或者违反海关监管规定以及侵犯知识产权的行为尚在侦查或者调查中的。

第二十一条 C类企业自海关作出类别调整决定之日起满1年未再发生本办法第八条或者第十四条所列情形的，经企业申请，海关将其调整为B类。 D类企业自海关作出类别调整决定之日起满1年未再发生本办法第九条或者第十五条所列情形的，经企业申请，海关将其调整为C类。

 第二十二条 C类、D类企业申请调整为B类、C类的，应当通过注册地海关向直属海关提交《企业管理类别调整申请书》。注册地海关经审核，企业提交的材料齐全，符合法定形式的，应当当场制发《企业分类管理申请受理决定书》，并报直属海关审定。直属海关应当自受理之日起1个月内作出决定。

第二十三条 企业有下列应当降低类别情形之一的，海关发现后根据本办法第二章的规定，重新决定其适用的管理类别：

（一） AA类、A类企业不符合原管理类别适用条件的；

（二） B类企业有C类、D类管理类别情形之一的；

（三） C类企业有D类管理类别情形之一的。

第二十四条 经直属海关决定调整或者不予调整企业管理类别的，由企业注册地海关在决定作出之日起10个工作日内将相关决定送达企业。 自海关作出调整决定之日起，海关按照调整后的管理类别对企业实施相应的管理措施。

第二十五条 AA类或者A类企业涉嫌走私被立案侦查或者调查的，海关暂停其与管理类别相应的管理措施；暂停期内，按照B类企业的管理措施实施管理。

第二十六条 企业仅名称或者海关注册编码发生变化的，其管理类别可以继续适用，但是有下列情形之一的，按照下列方式调整：

（一） 企业发生存续分立，分立后的存续企业承继分立前企业的主要权利义务或者债权债务关系的，其管理类别适用分立前企业的管理类别，其余的分立企业视为首次注册企业；

（二） 企业发生解散分立，分立企业视为首次注册企业；

（三） 企业发生吸收合并，合并企业管理类别适用合并后存续企业的管理类别；

（四） 企业发生新设合并，合并企业视为首次注册企业。

第四章　管理措施的实施

第二十七条 报关企业代理进出口货物收发货人开展报关业务，海关按照报关企业和进出口货物收发货人各自适用的管理类别分别实施相应的管理措施。因企业的管理类别不同导致应当实施的管理措施抵触的，海关按照下列方式实施：

（一） 报关企业或者进出口货物收发货人为C类或者D类的，按照较低的管理类别实施相应的管理措施；

（二） 报关企业和进出口货物收发货人均为B类以上管理类别的，按照报关企业的管理类别实施相应的管理措施。

第二十八条 加工贸易经营企业与承接委托加工的生产企业管理类别不一致的，海关对该加工贸易业务按照较低的管理类别实施相应的管理措施。

第五章　附  则

第二十九条 走私罪的时间认定以人民法院刑事判决书生效时间为准。 走私行为、进出口侵犯知识产权货物行为、违反海关监管规定的行为以海关行政处罚决定书生效时间为准。

 第三十条 警告以及罚款额在人民币1万元以下的违反海关监管规定行为，不作为企业分类管理评定记录。

第三十一条 本办法下列用语的含义是： “其他企业”，指在海关注册登记的进出口货物收发货人、报关企业外，海关总署规定的其他从事与进出口活动直接有关的企业。 “中西部”，指除东部地区以外的其他地区。东部地区包括北京市、天津市、上海市、辽宁省、河北省、山东省、江苏省、浙江省、福建省、广东省。 “拖欠应纳税款”，指自缴纳税款期限届满之日起超过3个月仍未缴纳进出口货物、物品应当缴纳的进出口关税、进出口环节海关代征税之和，包括经海关认定违反海关监管规定，除给予处罚外，尚需缴纳的税款。 “拖欠应缴罚没款项”，指自海关行政处罚决定规定的期限届满之日起超过3个月仍未交付海关罚款、没收的违法所得和追缴走私货物、物品等值价款。 “进出口总值”，包括海关贸易统计与单项统计数据，以海关的统计为准，有关数据仅用于海关企业分类管理。 “报关差错率”，指企业上一年度所有报关员记分的总次数除以报关单总数的百分比。 “1年”，指连续的12个月。 “年度”，指1个公历年度。 “以上”，包含本数。 “以下”，不包含本数。

第三十二条 本办法由海关总署负责解释。

第三十三条 本办法自2008年4月1日起施行。1999年3月31日海关总署令第71号公布的《中华人民共和国海关对企业实施分类管理办法》、2001年7月20日海关总署、对外贸易经济合作部令第86号公布的《关于大型高新技术企业适用便捷通关措施的审批规定》同时废止。

三、中华人民共和国海关进出口货物集中申报管理办法

 第一条 为了便利进出口货物收发货人办理申报手续，提高进出口货物通关效率，规范对进出口货物的申报管理，根据《中华人民共和国海关法》（简称海关法）的有关规定，制定本办法。

 第二条 本办法所称的集中申报是指经海关备案，进出口货物收发货人（以下简称收发货人）在同一口岸多批次进出口本办法第三条规定范围内货物，可以先以《中华人民共和国海关进口货物集中申报清单》（见附件1）或者《中华人民共和国海关出口货物集中申报清单》（见附件2）（以下统称《集中申报清单》）申报货物进出口，再以报关单集中办理海关手续的特殊通关方式。 进出口货物收发货人可以委托B类以上管理类别（含B类）的报关企业办理集中申报有关手续。

第三条 经海关备案，下列进出口货物可以适用集中申报通关方式：

（一） 图书、报纸、期刊类出版物等时效性较强的货物；

（二） 危险品或者鲜活、易腐、易失效等不宜长期保存的货物；

（三） 公路口岸进出境的保税货物。

 第四条 收发货人应当在货物所在地海关办理集中申报备案手续，加工贸易企业应当在主管地海关办理集中申报备案手续。

第五条 收发货人申请办理集中申报备案手续的，应当向海关提交《适用集中申报通关方式备案表》（以下简称《备案表》，见附件3），同时提供符合海关要求的担保，担保有效期最短不得少于3个月。 海关应当对收发货人提交的《备案表》进行审核。经审核符合本办法有关规定的，核准其备案。 涉嫌走私或者违规，正在被海关立案调查的收发货人、因进出口侵犯知识产权货物被海关依法给予行政处罚的收发货人、适用C类或者D类管理类别的收发货人进出口本办法第三条所列货物的，不适用集中申报通关方式。

第六条 在备案有效期内，收发货人可以适用集中申报通关方式。备案有效期限按照收发货人提交的担保有效期核定。 申请适用集中申报通关方式的货物、担保情况等发生变更时，收发货人应当向原备案地海关书面申请变更。备案有效期届满可以延续。收发货人需要继续适用集中申报方式办理通关手续的，应当在备案有效期届满10日前向原备案地海关书面申请延期。

第七条 收发货人有下列情形之一的，停止适用集中申报通关方式：

（一） 担保情况发生变更，不能继续提供有效担保的；

（二） 涉嫌走私或者违规，正在被海关立案调查的；

（三） 进出口侵犯知识产权货物，被海关依法给予行政处罚的；

（四） 海关分类管理类别被降为C类或者D类的。 收发货人可以在备案有效期内主动申请终止适用集中申报通关方式。

第八条 收发货人在备案有效期届满前未向原备案地海关申请延期的，《备案表》效力终止。收发货人需要继续按照集中申报方式办理通关手续的，应当重新申请备案。

第九条 依照本办法规定以集中申报通关方式办理海关手续的收发货人，应当在载运进口货物的运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后、装货的24小时前填制《集中申报清单》向海关申报。 收货人在运输工具申报进境之日起14日后向海关申报进口的，不适用集中申报通关方式。收货人应当以报关单向海关申报。

 第十条 海关审核集中申报清单电子数据时，对保税货物核扣加工贸易手册（账册）或电子账册数据；对一般贸易货物核对集中申报备案数据。 经审核，海关发现集中申报清单电子数据与集中申报备案数据不一致的，应当予以退单。收发货人应当以报关单方式向海关申报。

第十一条 收发货人应当自海关审结集中申报清单电子数据之日起3日内，持《集中申报清单》及随附单证到货物所在地海关办理交单验放手续。属于许可证件管理的，收发货人还应当提交相应的许可证件，海关应当在相关证件上批注并留存复印件。 收发货人未在本条第一款规定期限办理相关海关手续的，海关删除集中申报清单电子数据，收发货人应当重新向海关申报。重新申报日期超过运输工具申报进境之日起14日的，应当以报关单申报。

 第十二条 收发货人在清单申报后申请修改或者撤销《集中申报清单》的，比照《中华人民共和国海关报关单修改和撤销管理办法》的相关规定办理。

第十三条 收发货人应当对一个月内以《集中申报清单》申报的数据进行归并，填制进出口货物报关单，一般贸易货物在次月10日之前、保税货物在次月底之前到海关办理集中申报手续。 一般贸易货物集中申报手续不得跨年度办理。     

第十四条 《集中申报清单》归并为同一份报关单的，各清单中的进出境口岸、经营单位、境内收发货人、贸易方式（监管方式）、起运国（地区）、装货港、运抵国（地区）、运输方式栏目以及适用的税率、汇率必须一致。 各清单中本条前款规定项目不一致的，收发货人应当分别归并为不同的报关单进行申报。对确实不能归并的，应当填写单独的报关单进行申报。 各清单归并为同一份报关单时，各清单中载明的商品项在商品编号、商品名称、规格型号、单位、原产国（地区）、单价和币制均一致的情况下可以进行数量和总价的合并。

第十五条 收发货人对《集中申报清单》申报的货物以报关单方式办理海关手续时，应当按照海关规定对涉税的货物办理税款缴纳手续。涉及许可证件管理的，应当提交海关批注过的相应许可证件。

 第十六条 对适用集中申报通关方式的货物，海关按照接受清单申报之日实施的税率、汇率计征税费。

第十七条 收发货人办结集中申报海关手续后，海关按集中申报进出口货物报关单签发报关单证明联。“进出口日期”以海关接受报关单申报的日期为准。

第十八条 海关对集中申报的货物以报关单上的“进出口日期”为准列入海关统计。

第十九条 中华人民共和国境内其他地区进出海关特殊监管区域、保税监管场所的货物需要按照集中申报方式办理通关手续的，除海关另有规定以外，比照本办法办理。

第二十条 违反本办法，构成走私行为、违反海关监管规定行为或者其他违反海关法行为的，由海关依照海关法、《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》等有关法律、行政法规的规定予以处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第二十一条 本办法由海关总署负责解释。

第二十二条 本办法自2008年5月1日起施行。